マニュアル制作
試算表とは何か
試算表とは、一定期間のすべての勘定科目の残高を一覧にし、
借方合計と貸方合計が一致しているかを確認する表です。
帳簿が正しく記帳されているかを確認するための重要な資料であり、決算書作成の基礎となります。
試算表を作成する目的
試算表の主な目的は、記帳ミスや転記ミスを早期に発見することです。
借方と貸方の合計が一致していれば、金額面での大きな誤りがないことを確認できます。
また、月次試算表として経営状況を把握するためにも利用されます。
試算表作成までの流れ
試算表は、仕分けだけでは完成しません。
次の順序で作成します。
仕訳帳にすべての取引を記入
総勘定元帳へ転記
各勘定科目の残高を算出
試算表へ集計
この流れを飛ばすと、試算表は正しく作れません。
総勘定元帳から残高を出す
各勘定科目について、
借方合計と貸方合計を集計し、その差額を残高とします。
借方が多ければ「借方残高」
貸方が多ければ「貸方残高」
この残高を試算表に転記します。
試算表の基本構成
試算表は次の項目で構成されます。
勘定科目
借方金額
貸方金額
各勘定科目は、残高がある側にのみ金額を記入します。
試算表作成の具体例（簡易）
取引例
現金残高：100,000円
売掛金残高：50,000円
買掛金残高：30,000円
売上高：200,000円
仕入：120,000円
試算表（残高試算表）
現金 借方 100,000
売掛金 借方 50,000
仕入 借方 120,000
買掛金 貸方 30,000
売上高 貸方 200,000
借方合計＝270,000
貸方合計＝270,000
合計が一致していれば、作成完了です。
試算表の種類
実務では主に以下の試算表を使います。
合計試算表：借方合計・貸方合計を表示
残高試算表：残高のみを表示（最も一般的）
合計残高試算表：合計と残高の両方を表示
経理実務では残高試算表が最もよく使われます。
借方・貸方が一致しない場合
試算表が一致しない場合は、次を確認します。
仕訳の借貸金額が一致しているか
元帳への転記漏れ・二重転記
金額の記入ミス（桁・符号）
残高の計算ミス
なお、借方・貸方が一致していても
勘定科目の誤りや仕訳自体の誤りは見つかりません。
試算表作成時の注意点
試算表は、決算整理前の数字で作成します。
減価償却や未払費用などの決算整理仕訳は、別途行います。
月次試算表では、
前月残高＋当月増減＝当月残高
の流れを意識するとミスが減ります。